Chuyên mục: tình huống xử lý thực tế trong kế toán & thuế

Trường hợp người lao động của Công ty được cử đi công tác ở nước ngoài để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh, có phát sinh chi phí đi công tác nước ngoài như chi phí đi lại, tiền thuê nhà nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 (tại Khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC đã được sửa đổi, bổ sung) thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Trường hợp Công ty có phát sinh các chi phí liên quan đến văn phòng đại diện tại nước ngoài thì các khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC nêu trên (tại Khoản 2.9 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC đã được sửa đổi, bổ sung).

Đối với các chi phí phát sinh tại nước ngoài thì các hóa đơn chứng từ của các khoản chi phí này phải phù hợp với quy định của nước sở tại và phải được dịch ra tiếng Việt theo hướng dẫn tại Khoản 4 Điều 5 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính.

 Công văn số 70613/CT-TTHT về chi phí được trừ khi cử lao động đi công tác nước ngoài

70613_CT-TTHT_367022

Trường hợp Công ty của Độc giả có khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại,… cho người lao động phù hợp với mức khoán chi quy định tại quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp thì Công ty được tính khoản chi này vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Người lao động nhận khoản chi trong mức khoán của Công ty thì không phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Trường hợp Công ty chi cho người lao động cao hơn mức khoánchi thì phần chi cao hơn mức khoán chi quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Cục thuế TP Hà Nội trả lời để Cổng thông tin điện tử – Bộ Tài chính được biết và hướng dẫn Độc giả thực hiện./.

Công văn 69792 ngày 10 tháng 11 năm 2016 

69792_CT-TTHT_331725

Trường hợp nhân viên Công ty đi công tác bằng taxi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thì hãng vận chuyển phải lập hóa đơn theo quy định giao Công ty để làm căn cứ tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC). Đối với khoản chi phí phát sinh tại nước ngoài trong quá trình nhân viên công tác ở nước ngoài thì phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định nước sở tại và được dịch ra tiếng Việt theo quy định nêu trên thì mới được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Công văn số 8965/CT-TTHT ngày 15 tháng 09 năm 2017 về công tác phí bằng taxi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh 

8965_CT-TTHT_368965