Chuyên mục: tình huống xử lý thực tế trong kế toán & thuế

Tại Điểm 9.9 Khoản 9 Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập chịu thuế TNCN, thì không phải khai thuế TNCN của tháng/quý đó..

Điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN đã quy định một số trường hợp sẽ không phải quyết toán thuế TNCN. Đầu tiên, tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế TNCN. Nghĩa là, trong kỳ tính thuế TNCN không trả lương, tiền công cho người lao động thì không phải khai quyết toán thuế TNCN.

Theo khoản 4, điều 44, chương IV, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019, thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập trong năm 2021 được quy định như sau:

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

***********************************************************

Dong Du International Accounting, Taxes & Legal Consulting Group HCMC Vietnam, A member of OneSMP Singapore, Southeast Asia Business Consulting Network, chúng tôi chuyên nghiệp về dịch vụ kế toán, tư vấn thuế doanh nghiệp, tư vấn pháp chế doanh nghiệp, luật dân sự, pháp chế doanh nghiệp, hành chính & nhân sự, đào tạo doanh nghiệp, hỗ trợ tư vấn nguồn nhân lực, điều tra sản phẩm & thị trường. Dịch vụ tư vấn và hỗ trợ bất động sản… trong hơn 15 năm tại thị trường Việt Nam.

Chúng tôi cũng xây dựng được đội ngũ chuyên gia nước ngoài từ Nhật Bản, Singapore, Thái Lan, Campuchia… nhằm giúp Quý khách hàng trong và ngoài Việt Nam mở rộng cơ hội kinh doanh phù hợp.

[THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP, DỊCH VỤ KẾ TOÁN, THUẾ, PHÁP CHẾ, CUNG ỨNG NHÂN SỰ… CHO DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƯ NƯƠC NGOÀI & DOANH NGHIỆP VIỆT NAM]

Trang web: www.japanvietnam.com.vn.; https://ddbis.edu.vn; Facebook/LinkedIn: Dong Du International Accounting & Legal Consulting

Trường hợp Quý khách có nhu cầu, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi theo email: tonitran01092020@gmail.com; Tel/ zalo/Whatapps: 090 925 7602

#thanhlapcongty tại ViệtNam#ketoan #thue #tuvanphapchephaply #đaotaokhoahoc #gioithieunguonluc

Tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/1/2022 Chính phủ đã quy định rõ danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% năm 2022.

Cụ thể, hàng hóa không được giảm thuế GTGT xuống 8% gồm: Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm; Rượu; Bia; Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng; Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3; Tàu bay, du thuyền.

Bên cạnh đó, còn có các hàng hóa khác như: Xăng các loại; Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống; Bài lá; Vàng mã, hàng mã.

Đối với dịch vụ, các ngành nghề không được giảm thuế GTGT xuống 8% bao gồm: Kinh doanh vũ trường; Kinh doanh massage, karaoke; Kinh doanh casino; trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy jackpot, máy slot và các loại máy tương tự; Kinh doanh đặt cược; Kinh doanh golf, bao gồm bán thẻ hội viên, vé chơi gôn; Kinh doanh xổ số.

Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% đối với một số hàng hóa, dịch vụ quy định tại Nghị định số 15/2022/NĐ-CP được áp dụng kể từ ngày 01/02/2022 đến ngày 31/12/2022.

******************************************************************************

[DDC] Dong Du International Accounting, Taxes & Legal Consulting Group HCMC Vietnam, A member of OneSMP Singapore, Southeast Asia Business Consulting Network, chúng tôi chuyên nghiệp về dịch vụ kế toán, tư vấn thuế doanh nghiệp, tư vấn pháp chế doanh nghiệp, luật dân sự, pháp chế doanh nghiệp, hành chính & nhân sự, đào tạo doanh nghiệp, hỗ trợ tư vấn nguồn nhân lực, điều tra sản phẩm & thị trường. Dịch vụ tư vấn và hỗ trợ bất động sản… trong hơn 15 năm tại thị trường Việt Nam. Chúng tôi cũng xây dựng được đội ngũ chuyên gia nước ngoài từ Nhật Bản, Singapore, Thái Lan, Campuchia… nhằm giúp Quý khách hàng trong và ngoài Việt Nam mở rộng cơ hội kinh doanh phù hợp.

[THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP, DỊCH VỤ KẾ TOÁN, THUẾ, PHÁP CHẾ, CUNG ỨNG NHÂN SỰ… CHO DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƯ NƯƠC NGOÀI & DOANH NGHIỆP VIỆT NAM]

Trang web: www.japanvietnam.com.vn.; https://ddbis.edu.vn; Facebook/LinkedIn: Dong Du International Accounting & Legal Consulting.

Trường hợp Quý khách có nhu cầu, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi theo email: tonitran01092020@gmail.com; Tel (zalo/Viber/Line/Wechat/Whatapps): 090 925 7602
#thanhlapcongty tại ViệtNam#ketoan #thue #tuvanphapchephaply #đaotaokhoahoc #gioithieunguonluc

Trường hợp công ty ký hợp đồng cộng tác viên với cá nhân để bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, công ty cần lưu ý các điểm  cơ bản như sau.

Về chủ thể cá nhân ký hợp đồng, cá nhân tham gia ký kết hợp đồng cung ứng dịch vụ như trên cần thỏa đủ điều kiện ký kết hợp đồng. Cụ thể, trong một số ngành nghề kinh doanh có điều kiện, cá nhân cần phải đăng ký kinh doanh trước khi tham gia ký kết hợp đồng, ngoại trừ các trường hợp không cần đăng ký kinh doanh theo khoản 2 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP.

Về chính sách thuế liên quan, công ty tham gia ký kết với cá nhân cần thực hiện khấu trừ thuế 10% trên thu nhâp theo điểm i điều 25 thông tu 111/2013/TT-BTC. Ngoài ra, khoản chi hoa hồng trả cho cá nhân được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp khi đáp ứng điều kiện điều 4 thông tư 95/2015/TT-BTC. Cụ thể như sau:

• Khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.
• Khoản chi có đầy đủ chứng từ hợp pháp hiện hành.
• Khoản chi có giá trị trên 20 triệu đồng (bao gồm VAT) phải tiến hành thanh toán chuyển khoản.

Về bản chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh, trường hợp nội dung hợp đồng ký kết và việc thực hiện thực tế không đồng nhất, khoản chi phí phát sinh liên quan có thể bị loại trừ khỏi chi phí phí do vi phạn điều 4 thông tu 95/2015 do cơ sở pháp lý chứng từ bị vi phạm.

Công văn số 1203/ CTTPHCM-TTHT ngày 08 tháng 02 năm 2021

******************************************************************************

[DDC] Dong Du International Accounting, Taxes & Legal Consulting Group HCMC Vietnam, A member of OneSMP Singapore, Southeast Asia Business Consulting Network, chúng tôi chuyên nghiệp về dịch vụ kế toán, tư vấn thuế doanh nghiệp, tư vấn pháp chế doanh nghiệp, luật dân sự, pháp chế doanh nghiệp, hành chính & nhân sự, đào tạo doanh nghiệp, hỗ trợ tư vấn nguồn nhân lực, điều tra sản phẩm & thị trường. Dịch vụ tư vấn và hỗ trợ bất động sản… trong hơn 15 năm tại thị trường Việt Nam. Chúng tôi cũng xây dựng được đội ngũ chuyên gia nước ngoài từ Nhật Bản, Singapore, Thái Lan, Campuchia… nhằm giúp Quý khách hàng trong và ngoài Việt Nam mở rộng cơ hội kinh doanh phù hợp.

[THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP, DỊCH VỤ KẾ TOÁN, THUẾ, PHÁP CHẾ, CUNG ỨNG NHÂN SỰ… CHO DOANH NGHIỆP CÓ VỐN ĐẦU TƯ NƯƠC NGOÀI & DOANH NGHIỆP VIỆT NAM]

Trang web: www.japanvietnam.com.vn.; https://ddbis.edu.vn; Facebook/LinkedIn: Dong Du International Accounting & Legal Consulting.

Trường hợp Quý khách có nhu cầu, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi theo email: tonitran01092020@gmail.com; Tel (zalo/Viber/Line/Wechat/Whatapps): 090 925 7602
#thanhlapcongty tại ViệtNam#ketoan #thue #tuvanphapchephaply #đaotaokhoahoc #gioithieunguonluc

Bước 1. Người nộp thuế là đối tượng áp dụng APA có kế hoạch áp dụng APA, gia hạn APA, chuyển đổi hình thức APA hoặc chấp thuận kiến nghị của cơ quan thuế, lập hồ sơ và gửi đến Tổng cục Thuế. Thành phần hồ sơ gồm:

• Đơn đề nghị tham vấn APA theo mẫu số 1/APA-TV.
• Tài liệu mô tả các thông tin để tham vấn như sau:
• Tên, địa chỉ người nộp thuế dự kiến nộp hồ sơ APA và tên, địa chỉ các bên tham gia giao dịch liên kết;
• Loại hình APA đề nghị áp dụng, tên các quốc gia hoặc vùng lãnh thổ có liên quan trong trường hợp đề nghị áp dụng APA song phương hoặc đa phương;
• Mô tả về các giao dịch liên kết thuộc phạm vi APA, các giao dịch liên kết ngoài phạm vi APA (nếu có) và giải thích lý do lựa chọn giao dịch áp dụng APA cũng như lý do loại trừ các giao dịch liên kết khác;
• Quy mô giá trị của giao dịch liên kết;
• Thời gian dự kiến áp dụng APA;
• Phân tích chức năng, tài sản và rủi ro phải gánh chịu trong quá trình kinh doanh của người nộp thuế và các bên liên kết tham gia thực hiện giao dịch thuộc phạm vi APA;
• Phương pháp xác định giá thị trường được đề xuất bao gồm cả các nội dung về phân tích so sánh, dữ liệu so sánh, phương pháp tính, biên độ giá thị trường chuẩn, các điều chỉnh trọng yếu (nếu có);
• Các giả định quan trọng có ảnh hưởng trọng yếu và đáng kể đến các quy định về điều kiện áp dụng APA;
• Thông tin khái quát về phạm vi, quy mô hoạt động chung của doanh nghiệp và giao dịch liên kết của người nộp thuế; thông tin về hoạt động của tập đoàn kinh tế và các bên liên kết có liên quan đến giao dịch dự kiến thuộc phạm vi áp dụng APA;
• Thông tin tóm tắt các nội dung chính về kết quả các cuộc thanh tra thuế đã thực hiện tại trụ sở người nộp thuế;
• Các APA về các giao dịch liên kết tương tự đã ký hoặc đã đề nghị với các cơ quan thuế nước ngoài (nếu có);
• Quan điểm của cơ quan thuế nước ngoài có liên quan (nếu có);
• Thời gian nộp hồ sơ chính thức, cách thức liên lạc;
• Các vấn đề khác có ảnh hưởng đến việc thực hiện APA.
• Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)
• Thời hạn giải quyết là 30 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc tham vấn.

Bước 2. Tổng cục Thuế tiếp nhận

• Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.s
• Trường hợp hồ sơ được gửi qua đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.

Bước 3. Tổng cục Thuế tổ chức họp tham vấn, trên cơ sở kết luận tại Biên bản tham vấn APA và điều kiện của ngành thuế, Tổng cục Thuế có văn bản trả lời người nộp thuế về việc chấp thuận hoặc (lý do) không chấp thuận cho phép người nộp thuế nộp hồ sơ đề nghị áp dụng APA chính thức.

*******************************************************************************

#thanhlapcongty tại ViệtNam#ketoan #thue #tuvanphapchephaply #đaotaokhoahoc #gioithieunguonluc

Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo đó, từ 1/8/2021, các loại hình phải chịu mức thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2% bao gồm dịch vụ lưu trú, dịch vụ bưu chính, dịch vụ môi giới, dịch vụ tư vấn pháp luật, dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan…

Trường hợp cá nhân vừa có cho thuê tài sản vừa có hoạt động kinh doanh khác thì theo quy định mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định đối tượng không phải nộp thuế là tổng doanh thu kinh doanh bao gồm cả hoạt động kinh doanh khác．

Theo http://www.gdt.gov.vn/

 Ban biên tập DBRC,

Dong Du International Accounting & Legal Consulting Group Vietnam

Southeast Asia Business Consulting Network

(www.japanvietnam.com.vn)

#thanhlapcongty tại Việt Nam#ketoan #thue #tuvanphapchephaply #đaotaokhoahoc #gioithieunguonluc